来自 hg0088 2020-03-20 17:42 的文章

净利润递延所得税资产负债表上如何反应?

  净利润递延所得税资产负债表上如何反应?

  1、是应在"递延所得税资产"项中反应;“递延所得税资产”项就在资产负债表"长等待摊费用"项下一行。

  2、上述分录不在利润表中反应,只调剂年关数。

  递延所得税资产和递延所得税负债是和临时性差异相对应的,可抵减临时性差异是未来可用来抵税的局部,是应当收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应征税临时性差异发生的,关于影响利润的临时性差异,确认的递延所得税负债应当调剂“所得税费用”。例如管帐折旧小于税法折旧,招致资产的账面价值大年夜于计税基础,假设产品曾经对外发卖了,就会影响利润,所以递延所得税负债应当调剂当期的所得税费用。

  假设临时性差异不影响利润,而是直接计入一切者权益的,则确认的递延所得税负债应当调剂成本公积。例如可供出售金融资产是依照公允价值来计量的,公允价值产降低了,管帐上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的成本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调剂所得税费用,而应当调剂成本公积。

  净利润递延所得税资产负债表

  若何计算递延所得税资产对净利润的影响?

  这个后果可谓是复杂中的复杂,真不是一两句能说清晰的,主如果难在辨别递延所得税资产的金额。

  假设你能算出递延所得税资产,就很复杂,假设递延所得税资产或负债不触及成本公积,那么净利润=利润总额-应交税费-递延所得税负债+递延所得税资产

  假设触及成本公积,那么因为成本公积而构成的递延所得税就不用加减。

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